Evasione fiscale. Cos'è e come combatterla

Cos’è l’evasione fiscale

L’evasione fiscale si riferisce all’atto di non pagare le tasse dovute allo Stato attraverso vari mezzi illeciti. Questo fenomeno implica la sottrazione alla dichiarazione dei redditi di parte o della totalità dei propri guadagni. In tal modo si riduce così la base imponibile e di conseguenza l’importo delle tasse dovute.

In Italia, l’evasione fiscale è un problema significativo che impatta negativamente sull’economia nazionale e sulla disponibilità di risorse per la pubblica amministrazione.

Evasione fiscale in Italia

Stato attuale e dati statistici

L’evasione fiscale in Italia rappresenta una delle principali sfide per il governo e le istituzioni preposte al controllo fiscale. Secondo recenti studi, a quanto ammonta l’evasione fiscale in Italia si stima in circa 84 miliardi di euro nel 2023.

Cause principali

Le cause dell’evasione fiscale in Italia sono molteplici e includono:

• Propensione all’evasione: Una cultura radicata nel non pagare le tasse.
• Complessa normativa fiscale: La difficoltà nel comprendere e rispettare gli obblighi fiscali.
• Inefficienza della pubblica amministrazione: Mancanza di controlli efficaci e tempestivi.
• Partite IVA e piccole imprese: Settori dove l’emissione di fatture false e altre pratiche illecite sono più diffuse.

Effetti sull’economia

L’evasione fiscale ha effetti devastanti sull’economia italiana. Riduce le entrate fiscali disponibili per finanziare i servizi pubblici, incrementa il debito pubblico e crea disuguaglianze tra i cittadini che pagano regolarmente le tasse e quelli che le evadono.

Reato di evasione fiscale

Significato e definizione

Reato di evasione fiscale: significato. Il reato di evasione fiscale si verifica quando un contribuente elude intenzionalmente il pagamento delle tasse dovute e l’evasione supera determinate soglie.

Quando l’evasione delle tasse supera determinate soglie diventa reato di evasione fiscale in riferimento al D.lgs 74 del 2000, modificato dal Dl 138 del 2011 e ulteriormente ritoccato dal Dlgs. n. 158/2015

Questo reato è punito severamente dalla legge italiana, che prevede sia sanzioni amministrative che penali.

Sanzioni amministrative

Le sanzioni per l’evasione fiscale in Italia possono essere sia amministrative che penali:

• Sanzioni amministrative: Multa proporzionale all’importo evaso.

Evasione fiscale: pene

• dichiarazione fraudolenta: reclusione da 1 a 6 anni
• dichiarazione infedele: reclusione da 1 a 3 anni.
• dichiarazione omessa:  reclusione da 1 a 3 anni.
• emissione di fatture false:  reclusione da 6 mesi a 8 anni
• occultamento o distruzione di documenti contabili: reclusione da 6 mesi a 5 anni.

Esempi di reato

Evasione fiscale: reato unico? No. La legge prevede diverse fattispecie di reato ben precise.

• Dichiarazione fraudolenta: è reato quando l’imposta supera 30 mila Euro, quando l’evasione supera il 5% dell’attivo dichiarato o quando l’importo evaso è superiore a 1,5 milione di Euro.
• Dichiarazione infedele: diventa reato quando l’evasione supera i 100 mila Euro, quando i redditi non dichiarati superano il 10% del totale o quando superano i due milioni di Euro
• Dichiarazione omessa: Diventa reato se l’imposta evasa supera i 50 mila Euro. 
• Emissione di fatture false: Dichiarare spese inesistenti per ridurre il reddito imponibile.
• Occultamento di redditi: Non dichiarare una parte dei propri guadagni.
• Sottofatturazione: Dichiarare un importo inferiore rispetto al reale per una transazione.
• Occultamento o distruzione di documenti contabili

Come combattere l’evasione fiscale

Misure e strategie

Il governo e le istituzioni preposte adottano diverse misure per combattere l’evasione fiscale:

• Controlli incrociati: Utilizzo di tecnologie avanzate per confrontare dati provenienti da diverse fonti.
• Aumento delle ispezioni: Incremento dei controlli da parte dell’Agenzia delle Entrate e della Guardia di Finanza.
• Sanzioni severe: Applicazione di sanzioni amministrative e penali per i trasgressori.

Denuncia anonima

È possibile denunciare l’evasione fiscale in modo anonimo, attraverso appositi canali predisposti dall’Agenzia delle Entrate e dalla Guardia di Finanza ma di solito a questo tipo di denunce non si da alcun valore.

La telefonata al numero di pubblica utilità 117 prevede la necessità di identificarsi. Tuttavia, come si può leggere sul sito della Guardia di Finanza “Le informazioni ricevute sono custodite nel pieno rispetto delle norme sul trattamento dei dati personali, per tutelare la privacy dei cittadini.

Resta ferma la possibilità di presentare esposti e segnalazioni direttamente presso un qualsiasi Reparto della Guardia di Finanza. Per ridurre i tempi di attesa ed agevolare l’esposizione dei fatti, è anche possibile compilare e presentare direttamente gli specifici moduli già predisposti. “

Evasione fiscale in Europa

Secondo un report pubblicato da Zanichelli, nel 2029 l’evasione fiscale in Unione Europea tocca la cifra di 823,5 miliardi l’anno, mediamente 95 milioni di euro al giorno. Per ogni secondo in Europa si evadono oltre 26 mila euro.

Confronto con altri Paesi

L’evasione fiscale non è un problema esclusivo dell’Italia, ma interessa molti paesi europei. Tuttavia, la propensione all’evasione in Italia è tra le più alte in Europa, rendendo necessarie misure più incisive per contrastare il fenomeno.

In Italia, secondo dato del 2019, l’evasione pro-capite era di 3.156 euro. A seguire la Danimarca (€ 3027), il Belgio (€2.676) e Lussemburgo (€ 2.657).

L’ evasione fiscale in Germania sarebbe inferiore a quella di Malta (€ 2.059), Portogallo ( €1.072), Finlandia (€1.934), Estonia (€1.043), Grecia (€ 1.847), Francia (€ 1.739), Svezia (€1.687) e Media Ue (1.634). Il Paese tedesco si pone all’undicesimo posto con una evasione procapite di 1529 euro. Tra gli ultimi posti la Repubblica Ceca, la Romania e la Bulgaria con, rispettivamente, 833, 824 e 544 euro di evasione media a persona.

Normative e collaborazioni

L’Unione Europea promuove la cooperazione tra gli stati membri per combattere l’evasione fiscale. Questo include la condivisione di informazioni e l’adozione di normative comuni per evitare la concorrenza fiscale sleale.

Chi indaga sull’evasione fiscale

Agenzie preposte

In Italia, le principali agenzie preposte a indagare sulle evasioni fiscali sono:

• Agenzia delle Entrate: Responsabile del controllo fiscale e della riscossione delle imposte.
• Guardia di Finanza: Corpo di polizia con competenze specifiche in materia di reati tributari.

Procedure di indagine

Le indagini sull’evasione fiscale prevedono diverse fasi:

• Analisi dei dati: Raccolta e analisi di informazioni finanziarie.
• Ispezioni e controlli: Visite presso aziende e individui sospettati di evasione.
• Verifica delle dichiarazioni: Controllo delle dichiarazioni dei redditi e della documentazione fiscale.

Conclusione

L’evasione fiscale rappresenta una sfida complessa e multidimensionale che richiede un approccio integrato per essere efficacemente contrastata. È fondamentale che le istituzioni, le aziende e i cittadini collaborino per promuovere una cultura della legalità fiscale, garantendo così equità e sostenibilità economica.

FAQs

1. Cos’è l’evasione fiscale? L’evasione fiscale è l’atto di non pagare le tasse dovute allo Stato attraverso mezzi illeciti, come l’occultamento di redditi o l’emissione di fatture false.
2. A quanto ammonta l’evasione fiscale in Italia? L’evasione fiscale in Italia è stimata in circa 110 miliardi di euro annui.
3. Quali sono le sanzioni per l’evasione fiscale? Le sanzioni possono essere amministrative (multe) e penali (reclusione da 6 mesi a diversi anni).
4. Come denunciare l’ evasione fiscale in modo anonimo? È possibile segnalare l’evasione fiscale attraverso appositi canali predisposti dall’Agenzia delle Entrate e dalla Guardia di Finanza. In genere alle denunce anonime non viene dato seguito e si richiede di rilasciare i dati che saranno trattati secondo le normative sulla tutela della privacy).
5. Chi indaga sulle evasioni fiscali in Italia? Le indagini sono condotte principalmente dall’Agenzia delle Entrate e dalla Guardia di Finanza.
6. Quali sono le cause principali dell’evasione fiscale in Italia? Tra le cause principali ci sono la propensione all’evasione, la complessità normativa e l’inefficienza della pubblica amministrazione.
7. Come combattere l’ evasione fiscale? Attraverso controlli incrociati, aumenti delle ispezioni e applicazione di sanzioni severe.